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企业需要先计提所得税，再出具利润表。企业计提的所得税，需要在结账前结转到企业的“年度利润”科目。具体分录为，借记“当年利润”，贷记“所得税费用”。由于“当年利润”是损益科目，借方记录减少。

当然，企业还必须将其所有收入结转到“当年利润”帐户的贷方。这样，企业就可以根据净利润编制利润表。企业在编制利润表时，应支付的税前利润、税后利润和所得税费用是已知项，而不是未知项。

计提所得税会计分录？

1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳所得税的会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

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